實行“免、抵、退”稅辦法的生產企業退稅申報

　　一、 送或提供的退（免）稅 單證 、資料

　　1、 貨物 報關單 （ 出口退稅 專用聯）；

　　2、 收匯核銷單（ 出口退稅 專用）或遠期收匯證明；

　　3、 貨物外銷發票；

　　4、 貨物銷售明細帳；

　　5、 理出口貨物證明（如系委托出口）；

　　6、 理出口協議副本（如系委托出口）；

　　7、 企業《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》；

　　8、 季度中如有繳稅，須提供其主管征稅的稅務機關審核蓋章的增值稅稅收繳款書（復印件）；

　　9、 《生產企業自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報明細表》；

　　10、 《生產企業自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報表》（見附件）

　　11、 《出口貨物退稅匯總申報表》；

　　12、 主觀稅務機關要求附送的其他憑證、資料。

　　實行分類管理的出口企業，如屬A類企業，可以暫時不報送所有的退（免）稅憑證；如屬B類出口企業，可以不報送出口收匯核銷單（ 出口退稅 專用聯）、遠期收匯證明、出口貨物外銷發票和銷售明細帳。

　　二、 抵、退申請數據填寫或錄入

　　企業代碼 企業 海關 注冊的編碼

　　企業名稱 企業全稱

　　出口銷售額USD 出口貨物離岸價

　　出口銷售額RMB 出口離岸價*外幣匯率

　　征退稅差額 出口銷售額RMB*（征稅稅率-退稅率）

　　不予抵扣抵減額 進料加工不予抵扣抵減額

　　不予抵扣稅額 征退稅差額-不予抵扣抵減額

　　退稅額 出口銷售額RMB*退稅率

　　應抵扣稅額 進料加工應抵扣稅額

　　內銷銷售額 內銷貨物銷售額

　　進項稅額 本期發生的準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

　　上期結轉抵扣 上期結轉抵扣稅額

　　出口占銷售% 出口額占總銷售額百分比

　　應納稅額 內銷銷項稅額-(進項稅額-不予抵扣稅額)-上期結轉抵扣

　　免低退稅額 退稅額-應抵扣稅額

　　三、 抵、退稅申報

　　1、 產企業將貨物 報關出口 并在財務上作銷售后,應按月據實填報《生產企業自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報明細表》、《生產企業自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報表》，并提供上述列舉的退稅 單證 、資料、生成退稅申報申報軟盤，向其主管征稅的稅務機關申報辦理免、抵稅及應納稅額的審核手續，經縣級以上（含縣級）征稅機關審核無誤并在《申報表》及出口憑證上簽署意見后，主管其征稅的稅務機關可先按審核意見對生產企業辦理免、抵稅額和應納稅額或未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續抵扣的手續。同時，將經縣級以上征稅機關審核簽署意見的《申報表》（第1、2、4聯）、出口憑證等還給出口企業。

　　2、 生產企業于每季度未應將出口及內銷貨物等情況按季匯總填報《申請表》，連同本季度分月《申報表》（第1、2聯）對應的出口憑證資料、稅收繳款書（復印件，本季度有繳稅的才提供）、代理出口貨物證明（屬于委托出口的貨物），進料加工貿易申請表（屬于寂寥加工的貨物）等報經主管征稅的稅務機關，逐級審核匯總上報給主管出口退稅的稅務機關，由具有出口退稅審批權的退稅機關辦理免、抵、退的審批手續。